平成29年度 秋期 ITパスポート 問54

正解 ウ

購買と支払のように不正につながりやすい業務を別の人に分担させる職務分掌は、内部統制を機能させる方策です。

内部統制では、1人に一連の業務を任せると不正や誤りが見つかりにくくなります。そのため、業務を複数の担当者に分け、互いにけん制させる職務分掌を行います。購買と支払を同一人に担当させなければ、架空の購買への支払などの不正を防ぎやすくなります。他の選択肢はいずれも内部統制を弱める方策です。

ア：職務記述書は業務範囲や権限を明確にし、職務分掌を支える文書です。作成しないと責任の所在があいまいになります。

イ：引継ぎ書がないと業務の手順や状況が後任者に正しく伝わりません。業務の継続性や統制が損なわれます。

エ：システム開発と運用の担当は分離するのが内部統制の基本です。分離しないと、開発者が本番環境で不正な変更をしても発見しにくくなります。

出典：平成29年度 秋期 ITパスポート試験 問54