平成27年度 秋期 応用情報技術者 問60

正解 ア

営業部門から独立した審査部門が売掛金回収条件を設定すると、職務分掌による相互けん制が働きます。

内部統制では、不正や誤りを防ぐため、取引を実行する部門と、条件の決定・承認・記録を行う部門を分けます（職務の分離）。営業部門は売上を伸ばしたい立場にあるため、回収条件や与信限度を自ら決めると甘くなりがちです。回収条件の設定を営業部門から独立した審査部門が行えば、相互けん制が働きます。消込み、与信限度の決定、値引き・割戻しを営業部門だけで行うと、売上の水増しや入金の着服を隠せてしまいます。

イ：消込み入力と承認を同じ営業部門が行うと、入金の着服などを隠せます。消込みは経理部門などが行い、入力と承認は別の者が担当します。

ウ：与信限度は、営業部門から独立した審査部門が決定します。営業部門が決めると、売上を優先して限度を甘くするおそれがあります。

エ：値引きや割戻しを営業担当者だけで処理すると、取引先との不正な取引を隠せます。権限者の承認など、職務の分離が必要です。

出典：平成27年度 秋期 応用情報技術者試験 問60