上場株式等の税金・NISA
FP技能検定2級 学科 用語
上場株式等の譲渡損失は、申告分離課税を選択した配当所得等と損益通算できます。控除しきれない損失は、確定申告により翌年以後3年間繰り越せます。NISA口座で得た配当や譲渡益は非課税で、NISA口座で生じた譲渡損失はないものとみなされます。
取り違えやすい用語
- 配当の総合課税と申告分離課税（上場株式等の譲渡損失と損益通算できるのは申告分離課税を選んだ場合だけ）
- 譲渡損失の繰越期間（翌年以後3年間で、5年間ではない）
- 源泉徴収選択口座と簡易申告口座（配当等を受け入れられるのは源泉徴収選択口座だけ）
試験での出方
- 配当の課税方式、NISA口座の損益通算などから不適切な記述を選ぶ（2024年9月 問28）
- 配当の課税方式と損益通算、譲渡損失の繰越控除、特定口座（簡易申告口座・源泉徴収選択口座）の取扱いについて適切な記述を選ぶ（2025年1月 問29、2026年5月公表分 問29）
- NISAのつみたて投資枠・成長投資枠の年間投資枠や併用の可否について適切な記述を選ぶ（2025年5月公表分 問29）
出題された回
全年度から出題。10問で実力を判定します。登録不要。
解説と用語ページは生成 AI が書き、別の生成 AI が確かめています。作り方