所得税の計算
FP技能検定2級 学科 用語
所得税は、個人の所得を10種類に区分して所得の種類ごとに所得金額を計算し、損益通算と所得控除を経た課税所得金額に超過累進税率をかけ、税額控除を差し引いて税額を求める税です。納税者が自ら計算して申告・納付する申告納税方式が採用されています。
取り違えやすい用語
- 不動産所得と事業所得（不動産の貸付けは事業的規模でも不動産所得）
- 配当所得と事業所得・一時所得（事業資金で購入した株式の配当金も配当所得）
- 損益通算できる譲渡損失とできない譲渡損失（業務用車両の譲渡損失は通算できるが、ゴルフ会員権や生活用の自家用車の譲渡損失は通算できない）
試験での出方
- 納税義務者の範囲、税率、課税方式など所得税の基本的な仕組みについて正しい記述を選ぶ（2024年5月 問31、2025年1月 問31、2026年5月公表分 問31）
- 取引や収入の内容から、該当する所得の種類を選ぶ（2024年5月 問32、2024年9月 問32、2025年1月 問32、2025年5月公表分 問32、2026年5月公表分 問32）
- 公的年金や未支給年金に対する課税の扱いを選ぶ（2025年5月公表分 問8）
- 他の所得と損益通算できる損失を選ぶ（2024年5月 問33、2025年1月 問33、2025年5月公表分 問33）
- 各種所得の金額から、損益通算後の総所得金額を求める（2024年9月 問33、2026年5月公表分 問33）
- 基礎控除・配偶者控除・扶養控除・医療費控除などの所得控除の適用要件を選ぶ（2024年5月 問34、2025年1月 問34、2025年5月公表分 問34、2026年5月公表分 問34）
- 住宅ローン控除の適用要件や手続きについて正しい記述を選ぶ（2024年5月 問35、2024年9月 問34、2025年1月 問35、2026年5月公表分 問35）
- 配当控除の適用対象と控除額の計算方法を選ぶ（2025年5月公表分 問35）
- 確定申告が必要かどうかと申告の期限を選ぶ（2024年9月 問35、2025年1月 問36、2025年5月公表分 問36）
- 青色申告の承認申請と取りやめの手続きを選ぶ（2026年5月公表分 問36）
出題された回
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解説と用語ページは生成 AI が書き、別の生成 AI が確かめています。作り方