保険の税金・法人の経理処理
FP技能検定2級 学科 用語
個人が払う保険料は、要件を満たせば生命保険料控除の対象になります。受け取る保険金や給付金は、契約者・被保険者・受取人の関係や支払理由によって、所得税・相続税・贈与税の課税対象になるか、非課税になります。法人が契約者の保険料は、保険の種類や受取人に応じて、資産に計上するか損金に算入するかが決まります。
取り違えやすい用語
- 一時払終身保険の5年以内の解約（一時所得として総合課税）と金融類似商品の解約差益（源泉分離課税）
- 契約者と被保険者が同じ人の死亡保険金（相続税）と契約者と受取人が同じ人の死亡保険金（所得税の一時所得）
- 最高解約返戻率70%超85%以下の定期保険（前半4割の期間は60%を資産計上）と50%超70%以下の定期保険（前半4割の期間は40%を資産計上）
試験での出方
- 保険料が生命保険料控除の対象になるか、どの区分の控除になるかを選ぶ（2024年5月 問13、2025年1月 問14、2025年5月公表分 問14）
- 旧制度と新制度の保険料から、生命保険料控除の控除額を求める（2026年5月公表分 問14）
- 生命保険の死亡保険金・解約返戻金・給付金・年金受給権が、どの税金の対象になるかを選ぶ（2024年5月 問14、2024年9月 問14、2025年1月 問15、2026年5月公表分 問15）
- 法人契約の生命保険について、保険料や解約返戻金の経理処理を選ぶ（2024年5月 問15、2024年9月 問15、2025年1月 問16、2025年5月公表分 問15）
- 個人が受け取る損害保険の保険金や満期返戻金の課税関係を選ぶ（2024年5月 問18、2026年5月公表分 問18）
- 法人契約の損害保険について、保険料や保険金の経理処理を選ぶ（2024年9月 問18、2025年5月公表分 問18）
出題された回
全年度から出題。10問で実力を判定します。登録不要。
解説と用語ページは生成 AI が書き、別の生成 AI が確かめています。作り方